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        營改增來啦!這些問題和你息息相關!

         5月1日“營改增”全面推開,建筑業、房地產業、金融業、生活服務業告別營業稅。營業稅退出歷史,你我能獲多大好處?

          5月1日“營改增”全面推開,建筑業、房地產業、金融業、生活服務業告別營業稅。這項看起來“高大上”的改革,涉及近千萬戶新納稅人、全年減稅超5000億元。營業稅退出歷史,你我能獲多大好處?

          1.個人賣房要多繳稅嗎?

          營改增后,百姓最關注個人賣房是否要多繳稅?目前,我國二手房轉讓需繳納5%的營業稅。

          國家稅務總局副局長汪康稱,過去二手房營業稅的征稅政策和免稅政策這次都平移過來了,過去征營業稅5%,現在改為增值稅還是5%。

          過去的5%時,如果房價是100萬元的話,100萬乘5%,交5萬元的營業稅;現在如果房價還是100萬元的話,是100÷(1+5%)×5%=47600元,少交稅2400元(在不考慮城建稅、教育費附加、地方教育附加情況下)。相當于原來營業稅負擔是5%,營改增以后的稅收負擔是4.76%。過去100萬是含稅價,現在增值稅按照不含稅價來征稅,稅基不一樣,所以個人營改增以后交易二手房稅負沒有增加,而且還略有降低。

          方案也體現了“因城施策”方針,對于北上廣深市之外的地區,個人購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅,個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅。

          而對北上廣深四市,個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的,以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的,免征增值稅。

          2.旅游產品更優惠了?

          一大波與百姓生活緊密相連的項目被列入到了免征增值稅行列中,如托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務,養老機構提供的養老服務,婚姻介紹服務,殯葬服務,醫療機構提供的醫療服務,從事學歷教育的學校提供的教育服務,博物館文化館等第一道門票收入、個人銷售自建自用住房、學生勤工儉學提供的服務等。方案明確了數十項項目,保障百姓基本的公共服務。

          而對于生活服務業從原來5%營業稅變為6%增值稅,中國國際稅收研究會學術委員汪蔚青認為,由于有進項抵扣,行業稅負仍有可能下降。此外,由于餐飲、美容、酒店等年銷售額未超500萬元的小微企業占比較大,這些小規模納稅人將按3%的征收率簡易征稅,低于原先營業稅稅負。

          何為進項抵扣?

          比方說,一家餐館本月的銷售額為5萬元,如按照營業稅5%繳稅,該餐館要繳納2500元稅款。營改增后,該餐館的5萬元銷售額實際是含稅銷售的,因為餐館采購原材料也會取得相應的抵扣憑證,也就是進項稅額,假設這個餐館的進項稅額為1000元,按照新的增值稅稅率,該餐館應納增值稅額為50000÷(1+6%)×6%—1000=1830,相比營業稅少交670元稅款。

          企業的稅負得到緩解的話,一定程度上可以為消費者提供更好的服務,因此生活服務業營改增之后,老百姓從這些行業中能獲得更好的服務,例如美容美發價格下降、旅游產品價值更加優惠等等。

          除此之外,值得注意的是,《營業稅改證增值稅試點過渡政策的規定》中明確指出,生活服務業中一部分項目免征增值稅,例如養老機構提供的養老服務、醫療機構提供的醫療服務。這些服務被免征稅之后,百姓也能從中享受到更高水平、更優質的公共服務。

          3.個人購買金融產品有何影響?

          作為產業鏈的最上游,金融服務主要是經營金融保險的業務活動,如貸款服務、保險服務和金融商品轉讓等。改革后由原來5%的營業稅率改為6%的增值稅稅率。

          有專家認為,改革不會對金融業整體稅負產生重大影響。從營業稅改為增值稅后稅率增加了一個百分點,但考慮到可抵扣因素,特別是不動產抵扣,金融業稅負應能實現只減不增。預期金融機構不會對利率或服務收費進行重大價格調整,對目前企業和個人貸款影響不會太大。

          個人購買金融產品有何影響?

          方案還明確一些優惠政策,如金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、個人住房貸款都列入免征增值稅的范圍;存款利息、被保險人獲得的保險賠付等屬于不征收增值稅項目。

          專家表示,對于存款利息和被保險人獲得的保險賠付,納入了不征收增值稅的范圍。而在過渡政策中,個人從事金融商品轉讓業務免征增值稅,這意味著個人買賣股票暫時不需要繳納增值稅。

          4.建筑業老板壓力更大了?

          營改增后,建筑業一般納稅人將由原先繳納3%的營業稅改為11%的增值稅;小規模納稅人則按3%的征收率繳納增值稅。在特殊情況下,原本按11%繳納增值稅的一般納稅人也可以按3%征收率征收。這些情況包括,一是以清包工方式提供的建筑服務;二是為甲供工程提供的建筑服務;三是為建筑工程老項目提供的建筑服務(指合同開工日期在2016年4月30日前)。

          改革后,建筑業從此前征收3%的營業稅,改為11%的增值稅率,建筑業繳納稅費真的提高了嗎?

          “雖然相比以前繳納的營業稅,稅率提高了,但繳納的錢更少了,即便使用3%的增值稅,建筑業的稅負也將得到減輕!庇袑<冶硎。

          舉例來說,一個總造價1000萬元的建筑項目,按營業稅3%計稅,承擔稅負30萬元;增值稅如果選擇按照3%征收率征收,約需要繳納29萬元。

          5.企業購置辦公樓會便宜?

          房地產業從此前征收5%的營業稅,改為適用11%的增值稅率。人們關心,買房會因此降價嗎?

         專家指出,房企成本主要有三大塊:建筑安裝及配套設施成本、土地出讓成本以及財務成本。成本高低直接影響房價。建筑業和金融業與房地產業一并納入營改增試點,有助于降低蓋房和融資成本。

          銀河證券認為,實行“營改增”后,可以為多數房地產企業減負。由于營業稅為價內稅,計稅基礎是企業的含稅銷售額,而增值稅為價外稅,以不含稅的增值部分為計稅基礎,企業取得增值稅專用發票可以抵稅,解決了生產鏈條中重復計稅的問題。

          業內人士表示,方案新增“不動產所含增值稅可以在兩年內抵扣”政策是最大利好,減稅力度超出預期。意味著企業購置辦公樓時成本會降低,釋放出進一步鼓勵房地產市場健康發展、更大力度去庫存的積極信號。

        來源:人民網

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